מדרגות מס – מה זה וכיצד צריך להתייחס לזה?

מס הכנסה בישראל פועל על פי השיטה הפרוגרסיבית, קרי, ככל שעולה ההכנסה, כך צריך לשלם יותר מס. שיטה זו נהוגה בלא מעט מדינות בעולם ומטרתה לייצר מצב לפיו האדם העשיר ישלם יותר מאשר האדם העני, שכן הוא מרוויח יותר כסף.

שיטה זו מכונה מדרגות מס. זאת אומרת אם אדם מסוים מרוויח סכום ספציפי, אז הוא ישלם מס על פי מדרגה מסוימת. אם השכר שלו יעלה במהלך הזמן, אז הוא יעלה למדרגה אחרת וישלם אחוז גבוה יותר של מס, אם הוא יירד בשכר, אז הוא יירד גם במדרגה וישלם אחוז נמוך יותר משכרו למס הכנסה. חשוב להדגיש, קיים גם מצב של מס הכנסה שלילי, אנשים שנמצאים מתחת לדרגת המס הראשונה, מקבלים מענק מהמדינה, על מנת לעודד להמשיך לעבוד, אף על פי שהשכר שלהם נמוך.

איך מחשבים מדרגות מס?

כל שנה המדינה קובעת מאיזה סף שכר אזרחים יתחילו לשלם מס הכנסה. הסכום נקבע על פי הצרכים של המדינה. בהתאם לסכום הראשוני, ייקבעו מדרגות המס הנוספות. כלומר, מה תהיה הדרגה השנייה, השלישית וכן הלאה. כאן צריך להדגיש שתי נקודות משמעותיות:

נקודה ראשונה, אזרחים רבים נהנים מקיזוזים והטבות מס בגין מצבם האישי, מצבם המשפחתי, מצב רפואי ועוד. לכן גם אחרי שנקבע דרגת המס שלהם, עדיין ייתכן מאוד והם ישלמו פחות ממה שנדרש מהם.

נקודה שנייה, יש דרגת סף מינימום כאמור אך יש גם דרגת סף מקסימום והיא עומדת כיום על חמישים אחוז ומיועדת לבעלי שכר 58 אלף שקל ומעלה (שכר חודשי). כלומר, מי שמרוויח 100 אלף שקל לחודש ומי שמרוויח 58 אלף שקל בחודש, ישלמו את אותה מדרגת מס. הסיבה לכך היא למנוע מצב בו אנשים עשירים מדי יצטרכו לשלם מס גבוה יותר ואז זה יגרום להם לבצע פעילות עסקית במדינות בהן המס נמוך יותר.

למה המדינה קובעת מדרגות מס?

בעולם המסים מוכרים שני סוגים עיקריים של מס, פרוגרסיבי ורגרסיבי.

המס הראשון הוא כאמור מבוסס על מדרגות. זה קיים בעיקר בשכר אך אפשר למצוא גם בתחומים אחרים. המטרה של מס זה, היא לייצר הבדל בין אנשים שמשתכרים שכר גבוה לכאלה שמשתכרים שכר נמוך. הכוונה היא לנסות ולצמצם פערים חברתיים.

המס השני הוא מס גולגולת, מס אחיד לכולם. הכוונה היא שכל אחד ישלם את אותו אחוז בדיוק. הדוגמא הקלאסית לכך הוא מס ערך מוסף. המדינה קובעת אחוז אחיד עבור כל המוצרים והשירותים בשוק עבורם צריך לגבות מע"מ. המדינה עושה זאת, בשביל לעודד צריכה ולמנוע מצב בו בעל העסק, יצטרך לחשב עבור כל מוצר או עבור כל לקוח את הסכום שעליו לגבות. כולם משלמים מחיר אחיד וכך זה מחושב.